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宣州區(qū)審計局權(quán)責(zé)事項清單
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序號
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權(quán)力類型
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權(quán)力名稱
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子項
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實 施 依 據(jù)
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責(zé)任事項
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追責(zé)情形
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備注
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1
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行政處罰
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對拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況的處罰
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1.《中華人民共和國審計法》第四十七條：被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條：被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
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1.發(fā)現(xiàn)和受理階段責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組在審計（或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查）時，發(fā)現(xiàn)被審計單位或者有關(guān)人員拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查、調(diào)查、核實有關(guān)情況的；發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位或者有關(guān)人員提供的資料不真實、不完整，審計組應(yīng)當報告審計機關(guān)，并責(zé)令改正。情節(jié)嚴重或拒不改正的，審計機關(guān)予以審查，決定進一步核查和追責(zé)。
2.調(diào)查階段責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組在進一步調(diào)查過程中，要指定專人負責(zé)，與當事人有直接利害關(guān)系的應(yīng)當回避。審計人員不得少于兩人，允許被審計單位和有關(guān)人員申辯和陳述，并以審計組審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應(yīng)當保守有關(guān)秘密。
3.審查階段責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組、審計組所在部門、審理部門應(yīng)當對違法事實、證據(jù)、審計程序、法律適用、處罰幅度，以及被審計單位和有關(guān)人員申辯、陳述和被審計單位反饋意見等進行審核、復(fù)核、審理。
4.告知階段責(zé)任：審計機關(guān)在做出審計處罰決定前，應(yīng)書面告知被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員有要求舉行聽證的權(quán)力。
5.決定階段責(zé)任：審計機關(guān)根據(jù)審核、復(fù)核、審理情況，召開審計業(yè)務(wù)會議審定是否予以審計處罰；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負責(zé)人審定。依法需要給予審計處罰的，應(yīng)制作審計處罰決定書，并告知申請行政復(fù)議、提起行政訴訟或者提請政府裁決的途徑和期限。
6.送達執(zhí)行階段責(zé)任：審計處罰決定書應(yīng)當及時送達被審計單位和當事人，并自送達之日起生效。審計機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)檢查被審計單位和當事人執(zhí)行審計處罰決定情況。
7.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)當履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔相應(yīng)責(zé)任：
1.對應(yīng)當制止違法行為而不予制止,給國家利益造成重大損害的；
2.違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的審計處罰程序；
3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的；
4.應(yīng)當告知聽證沒有告知，并造成嚴重影響的；
5.沒有審計處罰法律依據(jù)實施處罰，給被審計單位、有關(guān)人員的合法權(quán)益造成重大損害的；
6.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
7.在處罰中發(fā)生腐敗行為的；
8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當承擔責(zé)任的行為。
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2
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行政處罰
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對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的處罰
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1.《中華人民共和國審計法》第五十條：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
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1.發(fā)現(xiàn)和受理階段責(zé)任:審計機關(guān)派出審計組在審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位嚴重或重大的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計組應(yīng)當報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定進一步核查和追責(zé)。
2.調(diào)查階段責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組在進一步調(diào)查過程中，要指定專人負責(zé)，與當事人有直接利害關(guān)系的應(yīng)當回避。審計人員不得少于兩人，允許被審計單位和有關(guān)人員申辯和陳述，并以審計組審計報告形式征求被審計單位意見。審計人員應(yīng)當保守有關(guān)秘密。
3.審查階段責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組、審計組所在部門、審計機關(guān)審理部門應(yīng)當對違法事實、證據(jù)、審計程序、法律適用、處罰幅度，以及被審計單位和有關(guān)人員申辯、陳述和反饋意見等進行審核、復(fù)核、審理。
4.告知階段責(zé)任：審計機關(guān)在做出較大數(shù)額審計處罰決定前，應(yīng)書面告知被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員有要求舉行聽證的權(quán)力。
5.決定階段責(zé)任：審計機關(guān)根據(jù)審核、復(fù)核、審理情況，召開審計業(yè)務(wù)會議審定是否予以審計處罰；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負責(zé)人審定。依法需要給予審計處罰的，應(yīng)制作審計處罰決定書，并告知申請行政復(fù)議、提起行政訴訟的途徑和期限。
6.送達執(zhí)行階段責(zé)任：審計處罰決定書應(yīng)當及時送達被審計單位和當事人，并自送達之日起生效。審計機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)檢查被審計單位和當事人執(zhí)行審計處罰決定情況。
7.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)當履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔相應(yīng)責(zé)任：
1.對應(yīng)當予以處罰而不予處罰，給國家利益造成重大損害的；
2.違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的審計處罰程序；
3.擅自改變審計處罰種類和裁量幅度的；
4.沒有審計處罰法律依據(jù)實施處罰,給被審計單位、有關(guān)人員的合法權(quán)益造成重大損害的；
5.應(yīng)當告知聽證沒有告知，并造成嚴重影響的；
6.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
7.在處罰中發(fā)生腐敗行為；
8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當承擔責(zé)任的行為。
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行政強制
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制止封存權(quán)
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1.《中華人民共和國審計法》第三十八條第一款、第二款 審計機關(guān)進行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。審計機關(guān)對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人批準，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當向人民法院提出申請。
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條 審計機關(guān)依照審計法第三十四條規(guī)定封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，應(yīng)當持縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人簽發(fā)的封存通知書，并在依法收集與審計事項相關(guān)的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內(nèi)；有特殊情況需要延長的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當延長，但延長的期限不得超過7日。對封存的資料、資產(chǎn)，審計機關(guān)可以指定被審計單位負責(zé)保管，被審計單位不得損毀或者擅自轉(zhuǎn)移。
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1.發(fā)現(xiàn)和受理階段責(zé)任:審計機關(guān)派出審計組在審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計組應(yīng)當報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定予以制止和進一步核查、追責(zé)。
2.制止階段責(zé)任：審計組應(yīng)當根據(jù)審計機關(guān)的決定，立即予以制止，并及時取得審計證據(jù)。情節(jié)嚴重或者制止無效，審計機關(guān)予以審查，決定是否進行封存。
3.封存決定階段責(zé)任：對被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，以及被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿、故意毀損所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人批準，審計人員可以采取封存措施。在緊急情況下，可以當場予以封存。
4.送達執(zhí)行階段責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當及時送達審計封存通知書，并采取封存措施。采取封存措施，應(yīng)當由兩名審計人員實施，并會同被審計單位相關(guān)人員對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進行清點，開列封存清單。
5.事后監(jiān)管階段責(zé)任：封存期限屆滿或者在封存期限內(nèi)完成對有關(guān)資料或者資產(chǎn)處理的，審計人員應(yīng)當與被審計單位相關(guān)人員共同清點封存的資料或者資產(chǎn)后予以退還。封存的期限一般不得超過7個工作日；有特殊情況需要延長的，經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人批準，可以適當延長，但延長的期限不得超過7個工作日。
6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及其相關(guān)審計人員應(yīng)當承擔相應(yīng)責(zé)任：
1.對應(yīng)當制止違法行為而不予制止,給國家利益造成重大損害的；
2.實施封存沒有法律、法規(guī)依據(jù)的；
3.擅自改變封存對象、條件、方式的或者擴大封存范圍的；
4.違反法定程序?qū)嵤┓獯?給被審計單位的合法權(quán)益造成重大損害的；
5.未依法及時解除封存的；
6.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
7.在執(zhí)行行政強制中發(fā)生腐敗行為的；
8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當承擔責(zé)任的行為。
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行政強制
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暫停撥付與使用權(quán)
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《中華人民共和國審計法》第三十八條第三款 審計機關(guān)對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人批準，通知財政部門和有關(guān)主管機關(guān)、單位暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
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1.發(fā)現(xiàn)和受理階段責(zé)任:審計機關(guān)派出審計組在審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，審計組應(yīng)當報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定予以制止和進一步核查、追責(zé)。
2.制止階段責(zé)任：審計組應(yīng)當根據(jù)審計機關(guān)的決定，立即予以制止，并及時取得審計證據(jù)。情節(jié)嚴重或者制止無效，審計機關(guān)予以審查，決定是否通知財政部門和有關(guān)主管機關(guān)、單位暫停撥付或者暫停使用有關(guān)款項。
3.決定階段責(zé)任：對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人批準，向財政部門和有關(guān)主管機關(guān)、單位、以及被審計單位送達暫停撥付或暫停使用通知書。
4.事后處理階段責(zé)任：在規(guī)定期限內(nèi)，審計機關(guān)應(yīng)當對違法事實、證據(jù)等方面進行審核、復(fù)核、審理，依法作出處理決定或者作出解除暫停撥付與使用決定。
5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及其相關(guān)審計人員應(yīng)當承擔相應(yīng)責(zé)任：
1.對應(yīng)當制止違法行為而不予制止,給國家利益造成重大損害的；
2.實施暫停撥付與使用權(quán)沒有法律、法規(guī)依據(jù)的；
3.擅自改變暫停撥付與使用對象、條件、方式的或者擴大暫停撥付與使用范圍的；
4.違反法定程序?qū)嵤和芨杜c使用，給被審計單位的合法權(quán)益造成重大損害的；
5.未依法及時解除暫停撥付與使用的；
6.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
7.在執(zhí)行行政強制中發(fā)生腐敗行為的；
8.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當承擔責(zé)任的行為。
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其他權(quán)利
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審計監(jiān)督權(quán)
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1.《中華人民共和國審計法》第二條 “ 國家實行審計監(jiān)督制度。堅持中國共產(chǎn)黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。國務(wù)院和縣級以上地方人民政府設(shè)立審計機關(guān)。國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當接受審計的財政收支、財務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計監(jiān)督。審計機關(guān)對前款所列財政收支或者財務(wù)收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督。”
第十八條 “審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督?！?br />
第十九條第二款 “地方各級審計機關(guān)分別在省長、自治區(qū)主席、市長、州長、縣長、區(qū)長和上一級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，對本級預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案以及其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出審計結(jié)果報告?！?br />
第二十一條 “審計機關(guān)對國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督?！?br />
第二十二條第一款 “審計機關(guān)對國有企業(yè)、國有金融機構(gòu)和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)的資產(chǎn)、負債、損益以及其他財務(wù)收支情況，進行審計監(jiān)督?！?br />
第二十三條 “審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，對其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項目的資金管理使用和建設(shè)運營情況，進行審計監(jiān)督。”
第二十四條 “審計機關(guān)對國有資源、國有資產(chǎn)，進行審計監(jiān)督。審計機關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保險基金、全國社會保障基金、社會捐贈資金以及其他公共資金的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督?！?br />
第二十五條 “審計機關(guān)對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支，進行審計監(jiān)督?！?br />
第二十六條“根據(jù)經(jīng)批準的審計項目計劃安排，審計機關(guān)可以對被審計單位貫徹落實國家重大經(jīng)濟社會政策措施情況進行審計監(jiān)督?！?span>
第二十九條“審計機關(guān)有權(quán)對與國家財政收支有關(guān)的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果?！?
2.《審計法實施條例》第十五條“審計機關(guān)對本級人民政府財政部門具體組織本級預(yù)算執(zhí)行的情況，本級預(yù)算收入征收部門征收預(yù)算收入的情況，與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，下級人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況，依法進行審計監(jiān)督。經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法進行審計監(jiān)督?！?br />
《審計法實施條例》第十九條 “審計法第二十一條所稱國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)，包括：（一）國有資本占企業(yè)、金融機構(gòu)資本（股本）總額的比例超過50%的；（二）國有資本占企業(yè)、金融機構(gòu)資本（股本）總額的比例在50%以下，但國有資本投資主體擁有實際控制權(quán)的。
審計機關(guān)對前款規(guī)定的企業(yè)、金融機構(gòu)，除國務(wù)院另有規(guī)定外，比照審計法第十八條第二款、第二十條規(guī)定進行審計監(jiān)督?！? |
1.計劃階段責(zé)任：審計機關(guān)按照法定程序編制年度審計項目計劃，報省委審計委員會批準。下達執(zhí)行經(jīng)批準后的年度審計項目計劃。
2.實施階段責(zé)任：審計機關(guān)項目計劃執(zhí)行處室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書，開展審計調(diào)查，編制審計實施方案，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審計組組長審核確認審計工作底稿、審計證據(jù)等，確認審計目標是否實現(xiàn)。
3.審計終結(jié)階段責(zé)任：審計組起草審計報告等審計結(jié)論性文書，按規(guī)定程序征求被審計對象意見；項目計劃執(zhí)行部門、審理部門對代擬的審計報告等審計結(jié)論文書、審計全過程材料進行復(fù)核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議集體審定審計報告等審計結(jié)論文書，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負責(zé)人審定；出具審計報告，下達審計決定。對被審計單位所執(zhí)行的上級主管機關(guān)、單位有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出糾正建議；對依法應(yīng)當追究有關(guān)人員責(zé)任的，向被審計單位提出處理建議，或者移送監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)主管機關(guān)、單位處理；對依法應(yīng)當由有關(guān)主管機關(guān)、單位處理、處罰的，移送有關(guān)主管機關(guān)、單位；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，依照法定程序向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。
4.監(jiān)督執(zhí)行和整改階段責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當在3個月內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；對本級預(yù)算執(zhí)行審計情況發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，要按規(guī)定程序向省政府報告，同時受省政府委托向省人大常委會報告。
5.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔相應(yīng)責(zé)任：
1.未按規(guī)定程序、要求編制、報批、下達年度審計項目計劃的；
2.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展審計的；
3.未按規(guī)定程序、要求開展審計調(diào)查、編制審計實施方案、取得審計證據(jù)、編制審計記錄的；
4.未按審計實施方案實施審計、審計實施方案編制或者組織實施不當，造成審計目標未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的；
5.對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告的；
6.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)、審計工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題的；
7.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的;
8.在審計監(jiān)督中發(fā)生腐敗行為的；
9.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當承擔責(zé)任的行為。
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其他權(quán)利
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指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審工作
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1.《中華人民共和國審計法》第三十二條“被審計單位應(yīng)當加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。審計機關(guān)應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督?！?br />
2.《審計法實施條例》第二十六條 “依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計工作，應(yīng)當接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位，可以根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，參加依法成立的內(nèi)部審計自律組織。審計機關(guān)可以通過內(nèi)部審計自律組織，加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督?！?br />
3.《安徽省內(nèi)部審計條例》第六條第一款 “縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作?！?br />
《安徽省內(nèi)部審計條例》第二十三條 審計機關(guān)應(yīng)當對下列事項進行指導(dǎo)和監(jiān)督：（一）依據(jù)法律、法規(guī)和上級審計機關(guān)的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）督促審計監(jiān)督對象建立健全內(nèi)部審計制度，按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；（三）對審計監(jiān)督對象建立健全內(nèi)部審計制度和開展內(nèi)部審計工作的情況進行檢查和評價；（四）總結(jié)、推廣內(nèi)部審計工作先進經(jīng)驗，對內(nèi)部審計工作成效顯著的單位和個人給予表彰和獎勵；（五）維護內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益；（六）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計協(xié)會開展活動；（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項。
《安徽省內(nèi)部審計條例》第二十六條 “內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對被審計對象的違法、違規(guī)行為，經(jīng)向單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)報告后，單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)不予處理或者處理明顯不當?shù)?，可以向?qū)徲嫏C關(guān)報告?！? |
1.計劃階段責(zé)任：根據(jù)年度審計工作安排，制定指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計年度計劃；監(jiān)督內(nèi)部審計工作的，納入年度審計項目計劃。
2.受理階段責(zé)任：審計機關(guān)對內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員對審計監(jiān)督對象的違法違規(guī)行為不予處理或者不當處理行為的舉報、投訴，進行審核，報請審計機關(guān)審定，指定有關(guān)業(yè)務(wù)部門進一步核查。
3.指導(dǎo)監(jiān)督階段責(zé)任：審計機關(guān)根據(jù)立法計劃安排，開展立法論證、調(diào)研，會同有關(guān)部門代擬有關(guān)內(nèi)部審計規(guī)章制度草案，報請審計機關(guān)審定；內(nèi)審指導(dǎo)部門根據(jù)年度計劃，組織開展調(diào)研、培訓(xùn)等工作；項目計劃執(zhí)行部門，按照年度計劃安排，結(jié)合項目審計，對被審計單位內(nèi)部審計制度建立健全情況、內(nèi)部審計項目質(zhì)量，以及內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員舉報、投訴事項進行核查。
4.處理階段責(zé)任：對核查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督被審計單位整改。
5.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔相應(yīng)責(zé)任：
1.應(yīng)當受理而未受理被審計單位內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員舉報的；
2.隱瞞審計查出的問題的；
3.泄露國家秘密、工作秘密或者泄露被審計對象商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息的；
4.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
5.指導(dǎo)和監(jiān)督過程中發(fā)生腐敗行為的；
6.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為
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其他權(quán)利
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核查社會審計機構(gòu)審計報告
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1.《中華人民共和國審計法》第三十三條“社會審計機構(gòu)審計的單位依法屬于被審計單位的，審計機關(guān)按照國務(wù)院的規(guī)定，有權(quán)對該社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查。”
2.《中華人民共和國審計法實施條例》第二十七條 “審計機關(guān)進行審計或者專項審計調(diào)查時，有權(quán)對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查。
審計機關(guān)核查社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告時，發(fā)現(xiàn)社會審計機構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情況的，應(yīng)當移送有關(guān)主管機關(guān)依法追究責(zé)任?！?br />
3.《安徽省審計監(jiān)督條例》第三十二條 “審計機關(guān)對社會審計機構(gòu)的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督檢查，并可以向社會公告監(jiān)督檢查結(jié)果?！?br />
《安徽省審計監(jiān)督條例》第三十三條 “審計機關(guān)在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位報送的社會審計機構(gòu)出具的審計證明文件有不實或者有違法問題的，應(yīng)當依法對被審計單位和社會審計機構(gòu)予以處理?！? |
1.計劃階段責(zé)任：根據(jù)年度審計工作安排，制定核查內(nèi)部審計機構(gòu)工作計劃，并將核查內(nèi)容編入年度審計項目計劃。
2.核查階段責(zé)任：項目計劃執(zhí)行部門，按照年度計劃安排，制發(fā)、送達審計通知書。按照國家法律、法律、規(guī)章等規(guī)定，對社會審計機構(gòu)出具的審計報告質(zhì)量進行核查。
3.處理階段責(zé)任：對核查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，依法取得審計證據(jù)、編制審計記錄、提出處理意見，按規(guī)定程序進行審核、復(fù)核、審理，并提請審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議審定后，出具審計報告。對依法應(yīng)當處理、處罰的，按照規(guī)定程序移送有關(guān)主管機關(guān)依法處理。
4.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔相應(yīng)責(zé)任：
1.未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計通知書，開展核查的；
2.隱瞞核查發(fā)現(xiàn)問題的；
3.泄露被審計對象商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息的；
4.其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
5.在核查中發(fā)生腐敗行為的；
6.其他違反法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定的行為
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其他權(quán)利
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要求報送資料權(quán)
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1.《中華人民共和國審計法》第三十四條“審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供財務(wù)、會計資料以及與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的業(yè)務(wù)、管理等資料，包括電子數(shù)據(jù)和有關(guān)文檔。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位負責(zé)人應(yīng)當對本單位提供資料的及時性、真實性和完整性負責(zé)。審計機關(guān)對取得的電子數(shù)據(jù)等資料進行綜合分析，需要向被審計單位核實有關(guān)情況的，被審計單位應(yīng)當予以配合?！?br />
2.《審計法實施條例》第二十八條 “審計機關(guān)依法進行審計監(jiān)督時，被審計單位應(yīng)當依照審計法第三十一條規(guī)定，向?qū)徲嫏C關(guān)提供與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料。被審計單位負責(zé)人應(yīng)當對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾?！?br />
《中華人民共和國審計法實施條例》第二十九條“各級人民政府財政、稅務(wù)以及其他部門（含直屬單位）應(yīng)當向本級審計機關(guān)報送下列資料：
（一）本級人民代表大會批準的本級預(yù)算和本級人民政府財政部門向本級各部門（含直屬單位）批復(fù)的預(yù)算，預(yù)算收入征收部門的年度收入計劃，以及本級各部門（含直屬單位）向所屬各單位批復(fù)的預(yù)算；
（二）本級預(yù)算收支執(zhí)行和預(yù)算收入征收部門的收入計劃完成情況月報、年報，以及決算情況；
（三）綜合性財政稅務(wù)工作統(tǒng)計年報、情況簡報，財政、預(yù)算、稅務(wù)、財務(wù)和會計等規(guī)章制度；
（四）本級各部門（含直屬單位）匯總編制的本部門決算草案?！?br />
3.《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號）第二十四條 “審計機關(guān)在進行經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的下列資料：
（一）財政收支、財務(wù)收支相關(guān)資料；
（二）工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀要、經(jīng)濟合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；
（三）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的述職報告；
（四）其他有關(guān)資料。 ”
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1.告知階段責(zé)任:審計機關(guān)根據(jù)年度工作計劃安排,要求有關(guān)部門、單位報送有關(guān)與審計工作相關(guān)的資料；項目計劃執(zhí)行部門和其他有關(guān)部門根據(jù)年度審計項目計劃的安排,制定需要報送與審計工作有關(guān)的資料清單，通知被審計單位及時報送等，同時要求被審計單位負責(zé)人對提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。
2.管理使用階段責(zé)任：審計機關(guān)指定部門、專人接收有關(guān)部門、單位報送的與審計工作相關(guān)的資料，并按規(guī)定要求登記、使用、保管。項目計劃執(zhí)行部門和其他有關(guān)部門，按規(guī)定要求核對、登記、使用、保管。對需要歸還的資料原件，在審計工作結(jié)束后，要辦理歸還手續(xù)；對不需要歸還的資料，要按照審計項目檔案管理規(guī)定，及時歸檔。對上述接收的資料涉密的，要嚴格按照保密管理規(guī)定進行管理。
3.其他法律法規(guī)和規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔相應(yīng)責(zé)任：
1.管理不善，造成被審計單位資料丟失的；
2.泄露國家秘密、工作秘密或者泄露被審計對象商業(yè)秘密、個人隱私和個人信息的；
3.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當承擔責(zé)任的行為。
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其他權(quán)利
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審計處理權(quán)
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1.《中華人民共和國審計法》第四十九條 “對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當上繳的款項；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限期退還違法所得；（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理；（五）其他處理措施?！?br />
第五十條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。”
2.《安徽省審計監(jiān)督條例》第三十九條 “審計機關(guān)實施審計，對審計事項作出評價，出具審計報告；對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，作出審計決定，出具審計決定書；需要由其他有關(guān)部門處理、處罰的，出具審計移送處理書?！? |
1.發(fā)現(xiàn)取證階段責(zé)任：審計機關(guān)派出審計組在審計實施過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，應(yīng)當取得適當、充分的審計證據(jù)，編制審計記錄。
2.審核階段責(zé)任：審計現(xiàn)場結(jié)束后，審計機關(guān)派出審計組應(yīng)當審核審計證據(jù)的適當性、充分性，提出對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理意見,并寫入審計報告，征求被審計單位意見。審計組應(yīng)當認真研究、討論被審計單位反饋意見，提出采納或不采納意見，并作出說明，同時起草審計決定書。
3.決定階段責(zé)任：項目計劃執(zhí)行部門應(yīng)當對審計組起草的審計報告、審計決定書等進行復(fù)核；審理部門應(yīng)當在復(fù)核的基礎(chǔ)上，對審計組起草的審計報告、審計決定書等進行審理。審計機關(guān)根據(jù)審核、復(fù)核、審理情況，召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計組代擬的審計報告、審計決定；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負責(zé)人審定。
4.告知階段責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當告知被審計單位決定執(zhí)行的方式、期限、救濟途徑等。
5.送達執(zhí)行階段責(zé)任：按規(guī)定時間和程序送達審計報告和審計決定。
6.監(jiān)督執(zhí)行和整改階段責(zé)任：審計機關(guān)應(yīng)當在3個月內(nèi)，檢查審計報告、審計決定等執(zhí)行情況；被審計單位不執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。對本級預(yù)算執(zhí)行審計情況發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，要按規(guī)定程序向省政府報告，同時受省政府委托向省人大常委會報告。
7.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行審計職責(zé)，有下列情形的，審計機關(guān)及相關(guān)審計人員應(yīng)承擔相應(yīng)責(zé)任：
1.對應(yīng)當處理而不予處理,給國家利益造成重大損害的；
2.違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的審計處理程序的；
3.擅自改變審計處理種類和裁量幅度的；
4.沒有審計處理法律依據(jù)作出處理,給審計單位、有關(guān)人員的合法權(quán)益造成重大損害的；
5.濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
6.作出審計處理過程中發(fā)生腐敗行為的；
7.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的應(yīng)當承擔責(zé)任的行為。
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宣州區(qū)審計局
皖公安備案
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